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Evasione fiscale ed elusione fiscale La distinzione tra evasione ed elusione fiscale può spesso confondersi, ma è una linea che la cosiddetta società “fantasma” lussemburghese ha astutamente colto.
Il confine tra evasione ed elusione fiscale è sottile. L’azienda “fantasma” lussemburghese lo ha capito bene.
Il quotidiano Le Monde, seguendo lo studio OpenLux, rivela che il 38,5% delle società lussemburghesi sono società di partecipazione finanziaria. Queste società possono detenere società straniere.
Queste società di partecipazione finanziaria sono per lo più società offshore senza attività reali o dipendenti. Queste semplici “cassette postali” rappresentano comunque un portale per la distribuzione del denaro proveniente dall’estero.
Evitare le tasse sui dividendi, eludere le imposte sulle plusvalenze, ridurre le imposte sul reddito; Interporre una società lussemburghese tra la società francese e il fisco presenta numerosi vantaggi.
Oggi, questa situazione corrisponde alla vita quotidiana di 15.000 proprietari francesi, vale a dire un valore stimato solo del 50% delle società dichiarate in Lussemburgo. Queste aziende da sole rappresentano il 4% del PIL francese.
Tuttavia, questa pratica oscilla tra legalità e illegalità, tra strategia di ottimizzazione e abuso del diritto tributario.
L’articolo L64 del Libro delle procedure tributarie (1) definisce l’abuso del diritto come il fatto di deviare l’intenzione della legge originaria per trarne profitto. Si parla allora di abuso della normativa tributaria per evasione della legge. Tradizionalmente, perché si possa qualificare abuso di diritto, la finalità del dispositivo deve essere esclusivamente fiscale al fine di “eludere o attenuare gli oneri fiscali”.
L’Unione Europea (5) è intervenuta per contrastare le pratiche di elusione fiscale che hanno un impatto diretto sul funzionamento del mercato interno.
Openlux ha infatti consentito di constatare che nel 2019 più di 6.000 miliardi di euro di attività finanziarie sono state depositate in Lussemburgo senza ancorarsi all’economia reale.
Dal 2020, l’articolo L64 A del libro delle procedure tributarie (2) prevede un concetto più ampio di abuso del diritto. D’ora in poi l’abuso del diritto dovrà avere come ragione “principale” e non più esclusiva “quella di eludere o ridurre il carico fiscale”.
Introdotta di recente, questa disposizione antiabuso contrasta l’attuale mania dell’evasione fiscale delle imprese.
Gli utenti di Internet possono anche consultare le notizie sull’impatto di questa legge sul trasferimento di beni: http://gregorydamy.niceavocats.fr/nos-publications/actualites/actualite-en-droit-fiscal/la-nouvelle-definition -of -l’abuso-dei-diritti-il-suo-impatto-sulla-trasmissione-del-patrimonio
Quali sono le conseguenze dell’abuso del diritto in caso di violazione della legge?
Gli articoli 1729 (3) e 1741 (4) del Codice Generale delle Imposte rispondono a questa domanda aggiungendo sanzioni tributarie e sanzioni penali. Contiamo:
un aumento delle imposte dovute dal 40 all’80% a seconda che l’iniziativa principale sia o meno del contribuente.
l’attribuzione della sanzione pecuniaria di 37.500 euro e della reclusione fino a un massimo di cinque anni se ha partecipato volontariamente alla frode.
Purtroppo la trasparenza con il fisco non può mitigare queste sanzioni poiché né il dipendente, né il mandato, né l’obiettivo economico possono essere giustificati all’interno dell’azienda.
Lo scandalo attuale purtroppo minaccia tutte le società lussemburghesi di proprietà francese. L’amministrazione fiscale raddoppierà i suoi sforzi per promuovere i propri interessi economici. La custodia della polizia, le pressioni emotive, le minacce di sanzioni possono influenzarti.
Il vostro avvocato, qualificato in materia, potrà difendervi facendo valere la legittimità dell’ottimizzazione fiscale. Perché sì, le condanne per frode sono scarse quando sei ben supportato nei tuoi passi.
La tua situazione ti preoccupa? Non aspettare oltre. Contatta il nostro studio. Il Maestro DAMY Gregory , specializzato in diritto commerciale e societario, sarà a vostra disposizione per servire al meglio i vostri interessi.
1/Articolo L64 del Libro delle procedure tributarie: https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000037993642/
2/ Articolo L64A del Libro delle procedure tributarie: https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000037993642/
3/Articolo 1729 del Codice Generale delle Imposte: https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000020051904/
4/Articolo 1741 del Codice Generale delle Imposte: https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000037526294/
5/Direttiva (UE) 2016/1164 del Consiglio, del 12 luglio, recante norme per combattere le pratiche di elusione fiscale che hanno un impatto diretto sul funzionamento del mercato interno: https://eur-lex.europa.eu/ legal-content/ FR/TXT/HTML/?uri=CELEX:32016L1164&qid=1554885315139&from=FR _
6/ Videoclip di Le Monde: cosa rivela l’operazione OpenLux: https://www.lemonde.fr/videos/video/2021/02/08/le-luxembourg-un-coffre-fort-fiscal-au-c -ur -de-l-europe_6069141_1669088.html
