¿Qué es una auditoría fiscal? ¿Cómo funciona el sistema? ¿Cuáles son los riesgos? ¿En qué consiste?

La auditoría fiscal se refiere a la actuación de un representante del Tesoro para establecer la concordancia entre las declaraciones realizadas por el contribuyente y la información de que dispone la administración tributaria. Este control puede hacerse "sobre documentos", es decir, el controlador comprueba las declaraciones y documentos facilitados por el contribuyente en las oficinas de la administración, y sin que el contribuyente tenga conocimiento de ello. Por lo tanto, el contribuyente sólo es informado en caso de corrección. Este control también se puede realizar in situ, en la empresa: es lo que se denomina una "auditoría contable". En las pequeñas empresas, esto frecuentemente implica una auditoría de los impuestos personales del director o socio mayoritario. Cada tipo de control tiene su propio procedimiento y garantías específicas.

Sea COLABORATIVO

Durante una auditoría fiscal, es aconsejable aceptar la auditoría y cooperar.

DOCUMENTOS que deben facilitarse

La lista de documentos que deben presentarse figura en la notificación de verificación recibida. Por lo tanto, es necesario prepararlos para la primera entrevista y proporcionar al auditor todo lo que necesite. Estos documentos se refieren esencialmente a la contabilidad de la empresa (que, por lo tanto, debe llevarse con cuidado). El auditor también puede solicitar pruebas "no contables" para verificar la naturaleza comercial de un gasto: este es el caso, por ejemplo, para justificar que un viaje, que no dio lugar a una orden de compra, era en realidad un viaje de negocios.

¿Cómo se realiza el CONTROL?

Un control requiere una serie de visitas sucesivas. Como regla general, el auditor regresa cada semana con una solicitud de información adicional. Todo esto tiene lugar en el contexto de un "debate contradictorio", es decir, hay un intercambio entre el auditor y el gerente. Este intercambio termina con una entrevista final en la que el auditor resume todas las dificultades que puede haber encontrado, con el fin de recoger las observaciones del gestor y tenerlas en cuenta a la hora de preparar la "propuesta de corrección": este documento, que completa la auditoría, resume todos los ajustes en los que ha incurrido el contribuyente.

RISKS

En primer lugar, existe el riesgo de tener que pagar el impuesto que debería haberse pagado con penalizaciones por retraso -generalmente el 10%- más intereses de demora. También pueden imponerse penas adicionales de hasta el 40% por mala fe o conducta dolosa y el 80% por abuso de derechos. Si usted ha objetado el control, se arriesga a una penalización del 100%.

DESPUÉS del control

O bien el control no da lugar a ningún ajuste o bien da lugar a ajustes. Si acepta estos ajustes, el oficial recibe un aviso de impuestos que tendrá que pagar con multas. Si no las acepta o las acepta en parte, tiene la posibilidad de hacer observaciones escritas a las que la administración está obligada a responder aceptándolas total, parcial o totalmente. A partir de ese momento, se pueden interponer varios recursos: ante el superior jerárquico del auditor, luego a nivel departamental o incluso con una queja contenciosa. Si aún no nos han escuchado, podemos ir a juicio. Usted tiene que saber que en materia de impuestos, usted tiene que pagar primero y luego impugnar.

Bufete de abogados DAMY, Niza, derecho fiscal de la sociedad de control fiscal, Actualización 2016